COOPERATION OF TRANSITIVE ECONOMIES WITH OFFSHORE ZONES: IMPLICATIONS FOR UKRAINE

  • Yaroslav Grygorenko
Keywords: transitive economy, offshore zone, offshore jurisdictions, tax competition, capital withdrawal

Abstract

Розглянуто практичні аспекти взаємодії транзитивних економік з офшорними зонами. Визначено загальний перелік країн, що прямо або опосередковано вважаються офшорними зонами. Здійснено комплексний та всебічний аналіз досвіду співробітництва між офшорними юрисдикціями й такими країнами, як Польща та Естонія. Проаналізовано законодавчу базу, що регулює і регламентує таке співробітництво у зазначених країнах. Окрему увагу приділено вивченню досвіду Російської Федерації як країни, в якій умови ведення господарства є найбільш близькими до вітчизняних.

Визначено перелік найбільших міжнародних організацій, що займаються вивченням проблематики взаємодії національних економік з офшорними юрисдикціями, та окреслено їх основні завдання. Також розглянуто світовий досвід протидії негативним наслідкам для національних економік, що виникають унаслідок взаємодії з офшорними зонами.

Окрему увагу приділено висновкам для України. Визначено перелік ключових проблем, що виникають у процесі взаємодії національної економіки з офшорними зонами. Розроблено низку рекомендацій для органів влади щодо підвищення ефективності співробітництва з офшорними зонами та мінімізації їх негативного впливу на вітчизняну економіку.

References

1. Death and taxes.Part two– its this stupid economy, stupid! Retrieved from http://clemthegem.word- press.com/tag/tax-justice-network/ [in English].

2. Perekhidna ekonomika [Transition economy]. Retrieved from http://uk.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D0%B5%D1%80%D0%B5%D1%85%D1%96%D0%B4%D0%BD%D0%B0_%D0%B5%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D1%96%D0%BA%D0%B0 [in Ukranian].

3. Transition Economies : An IMF Perspectiveon Progressand Prospects. Retrieved from http://www.imf. org/external/np/exr/ib/2000/110300.htm [in English].

4. Are Tax Havens Good Neighbors? Retrieved from http://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_ id=1432630 [in English]

5. Poniatowski i wspolnicy. Retrieved from http://www.poniatowskiwspolnicy.pl/ [in Polish].

6. Nowa lista rajow podatkowych. Retrieved from http://wyborcza.biz/biznes/1,100896,13882185, Nowa_lista_rajow_podatkowych Unikasz_fiskusa Doplacisz.html [in Polish].

7. Estonia : Offshorniye partizany [Estonia : offshore guerrillas] Retrieved from http://www.businesspress. ru/newspaper/article_mId_36_aId_99702.html[in Russian].

8. Spiski offshorov Ukrayiny, Rossiyi I Kazakhstana (plus mezhdunarodnyh organizatchiy FATF I OESD) [Lists of offshore companies fromUkraine, Russia and Kazakhstan (plus international organizations the FATF and OESD)]. Retrieved from http://www.offshorewealth.info/index.php/offshore- jurisdictions/191-offshore-jurisdiction-lists-for-russia-ukraine-kazakhstan.html [in Russian].

9. The G8 summit. Retrieved from http://www.economist.com/news/finance-and-economics/ 21579860-g8-pledges-tackle-three-ts-t-time [in English]

10. Katasonov V. Rossiya :Ugroza finalnoy ekspropriaciyi [Russia : The threat of the final expropriation]. Retrieved from http://communitarian.ru/publikacii/ekonomika/rossiya_ugroza_finalnoy_ekspropriacii_ statya_4_07062013/ [in Russian].

11. Borba s offshorami v Rossiyi : kratkiy obzor zakonodatelstva [The fight against offshore in Russia : a brief review of the legislation]. Retrieved from http://www.klerk.ru/law/articles/351033/ [in Russian].

12. Pochemu sankciyi meshayut borbe s offshorami [Why sanctions hinder the fight against offshore companies]. Retrieved from http://www.forbes.ru/mneniya-column/konkurentsiya/280773-pochemu- sanktsii-meshayut-borbe-s-ofshorami [in Russian].

13. Pro zagalni zasady stvorennya i funkcionuvannya specialnih (vilnih) ekonomichnih zon : zakon Ukrainy vid 13.10.1992 № 2673-XII [On general principles of creation and functioning of special (free) economic zones : the law of Ukraine of 13.10.1992 № 2673-XII]. Retrieved from http://zakon4.rada.gov.ua/laws/ show/2673–12 [in Ukranian].

14. Pro perelik ofshornyh zon :rozporyadzhennya Kabinetu Mynystriv Ukrayiny vid 23.02.2011 № 143-р [On the list of offshore zones :disposal of the Cabinet of Ministers of Ukraine of 23.02.2011 № 143-p]. Retrieved from http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/143–2011-%D1 %80 [in Ukranian].

15. Pro vnesennya zmin do podatkovogo kodeksu Ukraini shodo transfertnogo cinoutvorennya : zakon Ukrayiny vid 04.07.2013 № 408-VII [On Amendments to the Tax Code of Ukraine regarding transfer pricing : the law of Ukraine of 07.04.2013 № 408-VII]. Retrieved from http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/408– 18 [in Ukranian].

16. Pro vnesennya zmin do deyakih zakonodavchih aktiv Ukraini shodo viznachennya kincevih vigodooderzchuvhuvachiv ta publichnih diyachiv :zakon Ukrayiny vid 14.10.2014 № 1701-VII [On amendments to some legislative acts of Ukraine concerning the definition of final beneficiaries of legal entities and public figures : the law of Ukraine of 14.10.2014 № 1701-VII]. Retrieved from http://zakon2.rada.gov.ua/laws/ show/1701–18 [in Ukranian].
Published
2018-08-21
How to Cite
Grygorenko, Y. (2018). COOPERATION OF TRANSITIVE ECONOMIES WITH OFFSHORE ZONES: IMPLICATIONS FOR UKRAINE. Strategic Priorities, 39(2), 88-95. Retrieved from https://niss-priority.com/index.php/journal/article/view/162